Posted: 04 Feb 2003 09:58 Post subject: Добрать подоходный налог
В декабре бухгалтера ошибочно поправили у сотрудника ПОД меньше, чем следовало,базовая сумма верная. В январе пытаются его добрать:
F5- данные по подналогу, F2- архив 2002.12, F4-ПН_С-сумма, (которую следует добрать),учтенная -0.
Пересчитывают в январе - ничего не меняется.
Подскажите, как добрать подоходный .
Joined: 23 Apr 2002 Posts: 344 Location: Лопухова Галина Анатольевна Occupation: Компания БЭСТ Interests: Москва
Posted: 04 Feb 2003 13:32 Post subject:
Поскольку налоговый период по НДФЛ – год, декабрь, к тому же закрытый в БЭСТ, не очень удобный момент для ошибок.
Поэтому для начала Ваши бухгалтера должны определиться в следующем.
Если данные по НДФЛ за 2002 год будут поданы в том виде, как это выглядит в БЭСТе, налоговая инспекция сама пришлет уведомление о доплате.
Если данные по НДФЛ будут поданы так как, они должны были удержаться, то это не имеет отношения к НДФЛ 2003 года. Т.е. это простое удержание задолженности сотрудника, уже не имеющее отношения к подоходному налогу. В противном случае пусть бухгалтера объяснят, в каком месте и как они будут отображать этот возврат ровно через год при подготовке данных по НДФЛ за 2003год.
Уважаемая Галина Анатольевна, в случае, если бухгалтерия решит оставить это на 2003г. потребуется исправление в январе суммы исчисленного ПН. Т.е. в ЛС -> по F5 Данные по ПН -> строка ПН_С увеличить Сумму на сумму "недобора" в прошлом году. С целью позволить программе самой добрать ПН. Что-то так не выходит.
Joined: 23 Apr 2002 Posts: 344 Location: Лопухова Галина Анатольевна Occupation: Компания БЭСТ Interests: Москва
Posted: 11 Feb 2003 19:08 Post subject:
По-видимому, у Гульчик бухгалтера знают, что такое неполная уплата налога.
Для Ваших же бухгалтеров я позволю себе привести некоторые статьи из Налогового кодекса.
СТАТЬЯ 226 п.1. Российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны ИСЧИСЛИТЬ, УДЕРЖАТЬ у налогоплательщика и УПЛАТИТЬ сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса…
Указанные в настоящем пункте российские организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций, …в Российской Федерации именуются в настоящей главе НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ.
…
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с НАЧАЛА НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы ТЕКУЩЕГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА суммы налога.
…
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ОБЯЗАН В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО МЕСЯЦА с момента возникновения соответствующих обстоятельств ПИСЬМЕННО СООБЩИТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма начисленного налога, превысит 12 месяцев.
СТАТЬЯ 216. НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ признается календарный год.
СТАТЬЯ 123. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей перечислению.
Хорошую статью подобрал для подобных случаев и MARK
СТАТЬЯ 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию
1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые дополнения и изменения в налоговую декларацию.
2. Если предусмотренное в пункте 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации производится до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи заявления.
3. Если предусмотренное в пункте 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки.
4. Если предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи заявление о дополнении и изменении налоговой декларации делается после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если указанное заявление налогоплательщик сделал до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки. Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии с настоящим пунктом при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
Итак.
Если бухгалтера настаивают на «доудержании» суммы ПОД в свете всего вышеперечисленного (или вопреки), для БЭСТ-4 это в любом случае будет сумма налога за 2003год. Как следствие, отражаться в отчетах и карточках все будет также данными за 2003 год.
Вводите начисление, облагаемое только ПОД и не входящее в «итого» лицевого счета, на сумму «необложенной» суммы 2002 года. Остальное программа сделает сама (именно это и будет «позволить программе самой добрать ПН»). Просто через корректировку ПН_С это сделать никак не удастся (не считая ручной корректировки каждый месяц до конца 2003 года). После этого при подготовке отчетности за 2003 год нужно будет об этом вспомнить и поправить, где потребуется (где конкретно что отражать – пусть говорят Ваши бухгалтера).
Правильнее, на мой взгляд, повесить эту задолженность на 76 счет, а затем в январе удержать эту сумму из зарплаты сотрудника.
You cannot post new topics in this forum You cannot reply to topics in this forum You cannot edit your posts in this forum You cannot delete your posts in this forum You cannot vote in polls in this forum
FAQ
Search
Memberlist
Usergroups
Register
Profile
Log in to check your private messages
Log in
